Учет денежных средств презентация

УЧЕТ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ УЧЕТА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ВЕДЕНИЮ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И РЕГИСТРЫ ПО УЧЕТУ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Приходный кассовый ордер;
Расходный кассовый ордер;
Кассовая книга
Журнал кассира-операциониста

СЧЕТ 50 «КАССА»
50.1 «Касса организации» - необходим для учета наличных денежных средств в отечественной валюте (руб., коп.);
50.2 «Операционная касса» - предназначен для учета наличия и движения денежных средств в филиалах кассы организации, которые открываются в случае необходимости на эксплуатационных участках, остановочных пунктах, билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п.;
50.3 «Денежные документы - обобщает информацию о находящихся в кассе организации почтовых марках, марках государственной пошлины, вексельных марках, оплаченных авиабилетах и других денежных документах;
50.4 «Валютная касса» - необходим для учета наличных денежных средств в иностранной валюте

КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И НАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И НАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ

ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ –
ОЗНАКОМИТЬСЯ САМОСТОЯТЕЛЬНО

НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ
Приказ Минфина № 49 от 13.06.1995 г. «Об утверждении Методических указаний инвентаризации активов и финансовых обязательств»

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В БАНКАХ

НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ УЧЕТА БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
ГК РФ (2 ч.) ст. 861;
Федеральный закон «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ (в ред. от 14.02.2022 г.);
Федеральный закон «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» от 03.06.2009 г. №103-ФЗ (в ред. от 27.12.2019 г.);
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ (в ред. от 14.07.2022 г.);
Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (ред. от 25.03.2022 г.)
Приказ Минфина РФ «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ» от 12.11.2013 г. №107н (в ред. от 14.09.2020 г.);
Положение Банка России «О платежной системе банка России» от 24.09.2020 г. № 732-П (в ред. от 04.04.2022 г.;
ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» )ред. От 09.11.2017 г.)

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИ
при наличных расчетах – денежный чек и объявление на взнос наличными;
при безналичных расчетах – платежное поручение, платежное требование.

КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ

ПРОДОЛЖЕНИЕ ТАБЛИЦЫ
КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ

КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ВАЛЮТНЫХ СЧЕТАХ

СЧЕТ 55 «СПЕЦИАЛЬНЫЕ СЧЕТА В БАНКАХ»
Предназначен для учета наличия и движения денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

К СЧЕТУ 55 «СПЕЦИАЛЬНЫЕ СЧЕТА В БАНКАХ» МОГУТ БЫТЬ ОТКРЫТЫ СУБСЧЕТА:
55.1 «Аккредитивы»;
55.2 «Чековые книжки»;
55.3 «Депозитные счета»
и др.

КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКЕ

СЧЕТ 57 «ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ»
Данный счет предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте РФ и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.
Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

ПРИМЕНЕНИЕ СЧЕТА 57 «ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ» ПРЕДУСМАТРИВАЕТСЯ, КАК ПРАВИЛО, ПРИ:
– сдаче наличных денежных средств из кассы организации на счета, открытые организации в кредитных организациях;
– переводе денежных средств с одного расчетного счета на другой;
– купли - продаже иностранной валюты.

При этом наличные денежные средства, сданные из кассы организации, но еще не зачисленные по назначению, отражаются по кредиту счета 50 «Касса» и дебету счета 57 «Переводы в пути».
Основанием для принятия к учету по счету 57»Переводы в пути» денежных средств (в том числе при сдаче торговой выручки) являются квитанции кредитной организации, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и другие аналогичные документы. Указанные суммы, зачисленные на расчетный счет организации в кредитной организации согласно банковской выписке, отражаются записью по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 57 «Переводы в пути».