Отдельные вопросы применения специальных налоговых режимов (рассмотрение вопроса о налоговых каникулах) презентация

Специальные налоговые режимы
Одним из основных видов государственной поддержки секторов экономики являлось создание специальных налоговых режимов, направленных на снижение налоговой нагрузки, упрощение учета и отчетности и налогового администрирования налогоплательщиков. Кроме того, налоги, уплачиваемые при применении специальных режимов налогообложения, являются источником собственных налоговых доходов бюджетов разных уровней и обладают значительным потенциалом по укреплению их доходной базы и справедливому распределению налогового бремени.

Специальные налоговые режимы
Основными конкурентными преимуществами малых и средних предприятий по сравнению с крупными являются:
- оперативная реакция на изменения бизнес-среды предприятия и потребностей рынка;
- стремительное создание новых рабочих мест;
- производственная и экономическая гибкость и мобильность.
Одновременно их основными недостатками являются:
- трудность в привлечении дополнительных источников финансирования деятельности путем получения заемных средств вследствие высокой процентной ставки по кредитам и займам, отсутствие достаточного обеспечения по кредиту, что приводит к невозможности своевременного получения высококачественного сырья и частой недозагрузке фондов;
- сложность привлечения высококвалифицированных работников, поскольку крупные организации предлагают им более высокую заработную плату и лучший социальный пакет.

Специальные налоговые режимы

Патентная система налогообложения
Закон Челябинской области от 25.10.2012 N 396-ЗО
«О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Челябинской области»

Значения коэффициента, учитывающего территорию действия патентов в Челябинской области по муниципальным образованиям Челябинской области
Челябинский городской округ
Городские округа: Златоустовский, Копейский, Кыштымский, Миасский, Магнитогорский, Озерский, Снежинский, Троицкий.
Муниципальные районы: Еманжелинский, Каслинский, Коркинский, Саткинский.
Городские округа: Верхнеуфалейский, Трехгорный, Чебаркульский, Южноуральский.
Муниципальные районы: Ашинский, Брединский, Еткульский, Карталинский, Кизильский, Красноармейский, Кусинский, Нагайбакский, Сосновский.
Городские округа: Локомотивный, Карабашский, Усть-Катавский.
Муниципальные районы: Агаповский, Аргаяшский, Варненский, Верхнеуральский, Катав-Ивановский Кунашакский, Нязепетровский, Октябрьский, Пластовский, Троицкий, Увельский, Уйский, Чебаркульский, Чесменский
1.3
1.0
0.8
0.6

Cроки уплаты налога плательщиками, применяющими ПСН (Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ)
патент получен на срок до шести месяцев
После 01.01.2015 в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента
ДО 01.01.2015
не позднее 25 календарных дней после начала действия патента

Cроки уплаты налога плательщиками, применяющими ПСН (Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ)
патент получен на срок от шести месяцев до календарного года
До 01.01.2015
в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента
После 01.01.2015
в размере одной 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента
До 01.01.2015
1/3 не позднее 25 календарных дней после начала действия патента
До 01.01.2015
в размере 2/3 суммы налога не позднее 30 в срок не позднее календарных дней до окончания налогового периода

Послание Президента Российской Федерации В.В. Путина Федеральному Собранию Российской Федерации от 4 декабря 2014 года и в связи с принятием Федерального закона
..... для малых предприятий, которые регистрируются впервые, будут предоставлены двухлетние "налоговые каникулы". Также льготы получат производства, начинающиеся с «нуля».
Федеральный закон
от 29.12.2014 № 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Закон Челябинской области от 28.01.2015 №101-ЗО «Об установлении налоговой ставки в размере ноль процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Челябинской области»

Круг лиц, на которых распространяется действие Закона Челябинской области от 28.01.2015 №101-ЗО
Индивидуальные предприниматели,
впервые зарегистрированные после 31.01.2015
Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные после 31.01.2015, но ранее обладали статусом ИП
ДА
НЕТ

Налоговые каникулы
Закон Челябинской области от 28.01.2015 №101-ЗО «Об установлении налоговой ставки в размере ноль процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Челябинской области»
При применении УСН территории Челябинской области устанавливается ставка в размере 0 % для налогоплательщиков - ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
Налоговая ставка в размере 0 % для налогоплательщиков - ИП, впервые зарегистрированных при применении ПСН относящиеся к производственной и (или) социальной сферам, а также к сфере бытовых услуг населению.

Предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
СОДЕРЖИТ УСЛОВИЕ
Закон Челябинской области от 28.01.2015 №101-ЗО «Об установлении налоговой ставки в размере ноль процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Челябинской области»

Виды предпринимательской деятельности в производственной сфере, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении УСН (Код по ОКВЭД ОК 029-2014)

Виды предпринимательской деятельности в социальной сфере, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении УСН (Код по ОКВЭД ОК 029-2014)

Виды предпринимательской деятельности в социальной сфере, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении УСН (Код по ОКВЭД ОК 029-2014)

Виды предпринимательской деятельности в научной сфере, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении УСН (Код по ОКВЭД ОК 029-2014)

Виды предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении УСН (Код по ОКВЭД ОК 029-2014)

Виды предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении УСН (Код по ОКВЭД ОК 029-2014)

Ограничения по объему доходов от реализации товаров (работ, услуг) при применении налоговой ставки 0%
Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов должна быть не менее 70%

Виды предпринимательской деятельности в производственной сфере, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения

Виды предпринимательской деятельности в социальной сфере, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения

Виды предпринимательской деятельности в научной сфере, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения