Работа с бюджетами в условиях нестабильности презентация

Особенности ситуации 2015 года

Задачи, стоящие перед бюджетной системой, в условиях нестабильности

Бюджетная система как инструмент управления

Организация процесса бюджетирования
При формировании бюджета будьте честными, старайтесь максимально точно отразить ситуацию, даже если она вам не нравится
Вовлекать в формирование бюджета функциональные подразделения, поскольку они могут предложить альтернативные решения (например, заменить дорогие материалы, на более дешевые аналоги, одни мероприятия на другие и т.д.)
Честность
Доступность
Вовлечение
Сделать бюджетные показатели доступными для сотрудников Компании. Замотивировать сотрудников на достижение бюджетных показателей. Информировать о достижении бюджетных показателей

Повысить периодичность контроля для целей регулярного сравнения с бюджетными показателями
Выявление причин отклонений и своевременная актуализация месячных, квартальных, годовых бюджетов
Использование механизмов прогнозов
Бенчмаркинг – сравнение показателей деятельности структурных подразделений компании, с другими компаниями, выявление положительных факторов
Контроль и анализ исполнения бюджета
Прогноз - это версия бюджета, составленная с учетом фактического исполнения и уточненных показателей на оставшийся до окончания года период. Это позволяет иметь Бюджет, максимально отражающий реальную ситуацию

Сценарное бюджетирование. Факторы, влияющие на бюджет

Подход к управлению затратами в условиях нестабильности

Методы планирования
Натурально-стоимостное планирование
Планирование по нормативам
Планирование по удельным показателям
Планирование «прямым счетом»
Норматив - норма потребности ресурса, в натуральном выражении, приходящаяся на одну единицу
Удельный норматив определяет плановую потребность ресурса, в стоимостном выражении, на одну единицу
Определение перечня работ, услуг, оборудования и их стоимостную оценку на основании планов мероприятий
Исходная информация для расчета:
Факт предыдущего года
В методике планирования предлагается несколько вариантов расчета с учетом развития систем Компании
Натурально-стоимостное планирование

С чего начать планирование от нормативов

Интересный факт
Компания American Airlines сэкономила 40 000 долларов в год, изъяв всего лишь одну оливку из салатов, подаваемых пассажирам первого класса

Процессно-ориентированное бюджетирование
Накладные расходы
Заработная плата
Материалы
Центр затрат
Накладные расходы
Заработная плата
Материалы
Функция
Традиционное бюджетирование:
Внимание на затраты, а не на результат
результат взгляда в прошлое
возможность манипулирования с цифрами
Процессно-ориентированное бюджетирование:
фокусируется на функциях
обеспечивает взаимосвязь стратегии и деятельности персонала
позволяет оценивать качественные изменения процесса

Пример сокращения затрат при классическом и процессно-ориентированном подходах
ФЗП с начислениями
Материалы и запасные части
ГСМ
Амортизация
Услуги сторонних компаний
Прочие расходы
Доставка товара потребителю, в т.ч.:
ФЗП с начислениями
Материалы и запасные части
…..
Обслуживание территории, в т.ч.:
ФЗП с начислениями
Материалы и запасные части
…..
Доставка сотрудников, в т.ч.:
ФЗП с начислениями
Материалы и запасные части
…..
Статьи расходов Департамента транспорта – процессно-ориентированный подход
Статьи расходов Департамента транспорта – классический подход

Задачи управления денежными средствам в условиях нестабильности

Платежный календарь
Платежный Календарь – оперативный финансовый план, разрабатываемый на период от 20 дней с текущей даты с детализацией по операционным дням, отражающий плановые поступления и выплаты денежных средств.

Платежный календарь: этапы формирования
Договор (проект договора)
График платежей/График поступлений
Платежный календарь
Платежный календарь формируется на основе информации заключенного Договора или проекта Договора
Для каждого договора формируется График платежей и/или График поступлений
Договор должен быть «привязан» к бюджетной статье. Сумма по договорам, относящимся к одной и той же бюджетной статье не должна установленный лимит

Корректировка графика платежей по договору

Контроль при осуществлении платежей

Заключение
Повышение роли аналитической функции
Усиление контрольной функции на всех этапах бюджетного процесса
Вовлечение сотрудников компании в бюджетный процесс
Усиление требований к оперативности информации
Необходимость использования ИТ решений