Региональные налоги презентация

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов Российской Федерации и обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.
При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также определяться особенности определения налоговой базы отдельных объектов в соответствии с НК РФ, предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Закон Волгоградской области
«О налоге на имущество организаций»
от 28 ноября 2003 года N 888-ОД (с изм.и доп.)
Налогоплательщики:
организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Налоговые льготы определены
ст. 381 НК РФ.
Например:
Освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы
2) религиозные организации
3) общероссийские общественные организации инвалидов
Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Объект налогообложения:
для российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства - движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств;
для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства - недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств

Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Не признаются объектами налогообложения:
1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
2) имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации;
3) объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации.

Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Среднегодовая стоимость имущества определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу

Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих значений:
в 2014 году - 1,0 %,
в 2015 году - 1,5 %,
в 2016 году и последующие годы - 2 %.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
У организации на балансе числятся основные средства, которые облагаются налогом на имущество. В отношении этих объектов организация уплачивает налог по месту своего нахождения. Остаточная стоимость указанных основных средств по данным бухгалтерского учета составляет:
Определите налоговую базу по налогу на имущество организации за каждый отчетный и за налоговый периоды и размер платежей по налогу, если ставка составляет 2,0%.

Решение :
НБ 1 кв. = (6 400+5 200+0+0) / 4 = 2900тыс.руб.
Налог = 2900*2%:4 = 14,5 тыс.руб.
НБ 1 полугод = (6 400+5 200+0+0+40 350+23 525+6 700) / 7 =11739
Налог = 11739*2%:4 = 58,7тыс.руб.
НБ 9 мес. = (6 400+5 200+0+0+40 350+23 525+6 700+89 875+73 050+56 225) / 10 = 30132
Налог = 30132*2%:4 = 150,6 тыс.руб.
НБ год = (6 400+5 200+0+0+40 350+23 525+6 700+89 875+73 050+56 225+39 400+22 575+65 750) /13 =33003
Налог исчисленный = 33003*2% = 660,1 тыс.руб.
Налог к уплате = 660,1-14,5-58,7-150,6 = 436,2 тыс.руб.
Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.