Налоговые правонарушения презентация

Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность (ст. 106 НК РФ).

Элементы налогового правонарушения:
Объект налогового правонарушения
Объективная сторона налогового правонарушения
Субъект налогового правонарушения
а)Лица, совершившие правонарушение
б)Лица, способствующие осуществлению налогового контроля
Субъективная сторона налогового правонарушения

Объект налогового правонарушения
Это урегулированные и защищенные законом блага и ценности, которым наносится вред противоправными действиями (бездействиями)
Составные части:
Установленный законом порядок исчисления и уплаты налогов и сборов.
Порядок учета налогоплательщиков.
Порядок составления налоговой отчетности.

Объективная сторона налогового правонарушения

Субъект налогового правонарушения
Это лицом, совершившим его и подлежащим налоговой ответственности, в соответствии со ст. 107 НК РФ может быть как физическое лицо, так и организация.

Субъективная сторона налогового правонарушения
Характеризуется такими понятиями, как:
вина (психическое отношение лица к противоправному деянию)
цель
мотив (побудительные причины) правонарушения.

Налоговые правонарушения:

Налоговые правонарушения:

Налоговые правонарушения:

Налоговые правонарушения:
Все налоговые правонарушения можно разделить на группы:
связанные с нарушением порядка постановки на учет в налоговом органе:
Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе;
Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса

Налоговые правонарушения:
Все налоговые правонарушения можно разделить на группы:
связанные с нарушением порядка и способа представления налоговой декларации и иных сведений:
Статья 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке;
Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества);
Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета).

Налоговые правонарушения:
Все налоговые правонарушения можно разделить на группы:
связанные с представлением в налоговый орган (налоговому агенту) недостоверных финансовых сведений, либо непредставлением необходимых сведений:
Статья 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения;
Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;

Налоговые правонарушения:
Все налоговые правонарушения можно разделить на группы:
связанные с неуплатой или неполной уплатой сумм налогов (сборов), в том числе налоговым агентом:
Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора);
Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов;
Статья 129.3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

Санкции
штраф в конкретно определенном размере;
штраф в процентном отношении от доходов, полученных за определенный период, но не менее определенной в законе суммы;
штраф в процентном отношении от неуплаченной суммы налога;
штраф в процентном отношении от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.