Налоги, их виды и функции презентация

- это обязательный сбор, взимаемый государством с хозяйствующих субъектов (фирм, организаций) и граждан в порядке и на условиях, установленных законодательными актами.
Налог

Характерные черты
налога как платежа
- обязательность
- индивидуальная безвозмездность
- отчуждение денежных средств
- направленность на финансирование деятельности государства

Фискальная
Распределительная
- финансирование государственных расходов, пополнение бюджета
перераспределение доходов между разными со­циальными слоями с целью сглаживания нера­венства в обществе.
Функции налогов

Стимулирующая
Социально-воспитательная
стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капиталовложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения.
сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышен­ных налогов.
Функции налогов

Контрольная
Позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах.
Через эту функцию определяется необходимость реформирования налоговой системы и бюджетной политики.
Функции налогов

НАЛОГИ
Субъект налога (налогоплательщик) – физическое или юридическое лицо, которое обязано платить этот налог в законодательном порядке.
Объект налога – предмет (доход, имущество, товар), подлежащий налогообложению.
Источник налога – это доход налогоплательщика (заработная плата, прибыль, процент), из которого оплачивается налог.

По субъектам
По характеру
налоговых
ставок
По способу
взимания
Классификация налогов

Косвенные
Прямые
По способу взимания
Налоги, которые устанавливаются непосредственно на доходы или имущество.
Устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг

Виды:
▲ Налог на прибыль организаций.
▲ Налоги на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный).
▲ Налоги на имущество организаций
▲ Налог на дарение, наследство (фактически гос.пошлина)
▲ Налог с владельцев транспортных средств (транспортный налог).
▲ Плата на недра: земля, вода, лесопользование.
▲ Экологический налог.
Прямые налоги

Платит потребитель продукции, выпускаемой и продаваемой на рынке товаров, работ и услуг.
Виды:
▲ Налог на добавленную стоимость (НДС).
▲ Акцизы (алкогольная продукция, табачная продукция, бензин, дизельное топливо, моторные масла, автомобили)
▲ Таможенные пошлины (экспортные, испортные)
Косвенные налоги

Самые необычные налоги
Налог на роскошь (для владельцев автомобилей стоимостью от 3 до 20 млн. рублей, яхт , вертолетов/самолетов);
Налог на одиночество или на холостяков – плата государству с определенного возраста при отсутствии детей, либо мужа/жены.
В Канаде налог на легальную проституцию

По субъектам
Физические лица (отдельные граждане)
Юридические лица (фирмы, организации)
Например: подоходный налог, налог на имущество, налог на имущество в порядке наследования
Например: налог на прибыль, налог на имущество предприятий, НДС

По характеру налоговых ставок
Прогрессивный
– это налог, ставка которого возрастает по мере роста налогооблагаемой базы.
Регрессивный
– это налог, ставка которого снижается по мере роста налогооблагаемой базы.
Стимулирует зарабатывать больше.

Пропорциональный– налог, ставка которого не изменяется по мере роста налогооблагаемой базы. Например, НДФЛ в размере 13%.
По характеру налоговых ставок

Системы налогообложения
по виду ставки

Принципы налогообложения
Всеобщность — охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организационно-правовой формы.
Легитимность — размер налогов и порядок их взимания законодательно утверждены государством.
Справедливость — равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода.
Определённость и точность налогов — размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам.

Удобство взимания на­логов для налогоплательщиков — каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения.
Экономичность (эффективность) —тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений.
Обязательность — неизбежность осуществления платежа.
Стабильность — устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.
Принципы налогообложения

Кривая Лаффера
Повышение налоговых ставок до определенного момента будет вести к увеличению собранных налогов. Дальнейший рост налогов подрывает стимулы к производственной деятельности.

Налоговая система
Российской Федерации
I. Федеральный уровень
II. Региональный уровень
III. Местный уровень

I. Федеральный уровень
Налоги уплачиваемые в государственный бюджет:
Налог на добавленную стоимость (НДС);
Акцизный налог;
Налог на доходы физических лиц;
Налог на прибыль предприятий;
Налог на добычу полезных ископаемых;
Водный налог;
Государственная пошлина и т.д.

II. Региональный уровень
Налоги уплачиваемые в бюджет Субъектов Федерации:
Налог на имущество организаций;
Налог на игорный бизнес;
Транспортный налог

III. Местный уровень
Налоги уплачиваемые в местные бюджеты (город, районы):
Земельный налог ;
Налог на имущество физических лиц.

ПРАКТИКА
Приведите три конкретных примера, иллюстрирующих фрикционную безработицу.