Сущность лизинга и его роль в материально-техническом обеспечении строительных предприятий презентация

Цель и задачи занятия:
Цель лекции: показать сущность и роль лизинга в обеспечении современных предприятий и организаций оборудованием и техническими средствами труда
Задачи:
показать сущность лизинга как формы арендных сделок;
- дать представление о современных видах лизинга;
- рассмотреть особенности реализации лизинговых операций;
- исследовать преимущества лизинговых операций по сравнению со сделками купли-продажи.

Ключевые понятия:
Лизинг - имущественные отношения, при которых одна организация или предприятие (лизингополучатель) обращается к другой компании (лизингодатель) с просьбой приобрести необходимое оборудование и передать его ей во временноепользование на возмездной основе
Финансовый лизинг – вид лизинга, при котором предмет лизинга передается лизингополучателю на срок, соизмеримый по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его
Оперативный лизинг – вид лизинга, при котором лизингодатель покупает имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату на определенный срок во временное владение и пользование.
Возвратный лизинг – разновидность лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает как лизингополучатель.

Сущность лизинга:
Под лизингом понимают имущественные отношения, при которых одна организация или предприятие (лизингополучатель) обращается к другой компании (лизингодатель) с просьбой приобрести необходимое оборудование и передать его ей во временное пользование на возмездной основе

Контрагенты лизинговой сделки:
Денежный поток

Схема лизинговой операции
(вариант 1)

Правовое регулирование лизинговой сделки:

Схема лизинговой операции
( вариант II)
Предприятие
(производитель)
Банк
Предприятие
(арендатор)

Правовое регулирование лизинговой сделки:

Содержание лизингового соглашения:
Предмет договора;
Объем правомочий пользователя (арендатора);
Место и порядок передачи предмета лизинга;
Порядок балансового учета предмета лизинга;
Порядок содержания и ремонта предмета лизинга;
Перечень дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем;
Общая сумма договора лизинга и размера вознаграждения лизингодателя;
Порядок расчетов (график платежей);
Порядок страхования предмета лизинга

Принципы и особенности
лизинговых отношений:

Механизм лизинговой сделки:
1. Пользователь (после вступления в лизинговые отношения лизингополучатель) сообщает лизинговой компании, какое оборудование ему необходимо.
2. Лизинговая компания, убедившись в ликвидности проекта, покупает это оборудование у фирмы-изготовителя, или другого юридического, или физического лица, продающего имущество, являющееся объектом лизинга.
3. Лизинговая компания (лизингодатель), став собственником оборудования, передает его во временное пользование с правом дальнейшего выкупа (определяется договором) лизингополучателю, получая взамен лизинговые платежи.

Совокупные платежи по лизингу:
Плата за аренду имущества;
Отчисления по амортизации имущества за весь период действия договора;
Инвестиционные затраты (издержки);
Оплата процентов за кредиты, использованные лизингодателем на приобретение имущества (предмета лизинга);
Плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором;
Налог на добавленную стоимость;
Страховые взносы за страхование предмета лизинга, если оно осуществлялось лизингодателем.
Налог на имущество, уплаченный лизингодателем.

Структура лизингодателей:

Основные лизингополучатели:

Основные виды лизинга:

Оперативный лизинг:
К основным объектам оперативного лизинга относятся быстро устаревающие виды оборудования (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиалайнеры, железнодорожный и морской транспорт).

Недостатки оперативного лизинга:
Более высокая, чем при других формах лизинга, арендная плата;
Требования о внесении авансов и предоплаты;
Наличие в контрактах пунктов о выплате неустоек в случае досрочного прекращения аренды;
Прочие условия, призванные снизить и частично компенсировать риск владельцев имущества.

Финансовый лизинг:
Долгосрочное соглашение, предусматривающее полную амортизацию арендуемого оборудования за счет платы, вносимой арендатором.
Обеспечивает владельцу полное возмещение понесенных затрат на приобретение и содержание оборудования, а также требуемую норму доходности.

Формы лизинга по составу участников:

Структура лизинга по срокам аренды:

Предметы лизинга:
Предприятия;
Здания и сооружения;
Транспортное оборудование (автомобили, строительная техника, суда, железнодорожные вагоны);
Средства связи (радиостанции, спутники, почтовое оборудование);
Строительные механизмы;
Производственное оборудование.

Определение лизинговых платежей
Задача по лизингу №1.
Стоимость лизинговых основных фондов составляет 100 тыс.р. Срок лизинга – 8 лет. Процентная ставка с учетом комиссионных составляет 10 % годовых. Выплата платежей по лизингу производится равными суммами два раза в год. Рассчитайте сумму лизингового платежа.
Решение задачи
R=K*A.; k – стоимость имущества; R-размеры лизинговых платежей; a-коэффициент рассрочки платежей.
A=i/ [1-(1+i)-n];
=> R= 100000*0.1/[1-(1+0.1)-8]=10000/0.5335=18744.14 рублей.

Задача №2.
Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 500 тыс.р.
Срок лизинга – два года.
Норма амортизации – 30 %.
Процент за кредит – 20 % в год.
Согласованная ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 4 % годовых стоимости оборудования.
Стоимость дополнительных услуг по обучению персонала – 5 тыс.р.
НДС – 18 %. Рассчитайте сумму лизингового платежа.

Решение
ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС,
где: ЛП - общая сумма лизинговых платежей;
АО-величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году
ПК - плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества - объекта договора лизинга
КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;
ДУ - плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;
НДС - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

Амортизационные отчисления АО рассчитываются по формуле:
АО=БС*На/100,
где; БС - балансовая стоимость имущества - предмета договора лизинга, млн, руб.;
На - норма амортизационных отчислений, процентов.
АО=БС*НА/100=500000*30/100=150000руб.
Решение

Пк=Кр*СТк/100,
где: ПК - плата за используемые кредитные ресурсы, млн. руб.;
СТк - ставка за кредит, процентов годовых.
Кр - кредитные ресурсы
ПК=500000*0.2=100000руб.
КВ=500000 *0.04=20000руб
ДУ=5000руб
НДС= (АО + ПК + КВ + ДУ)*18/100=
(150000+100000+20000+5000)*18/100=49500руб
ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС
=150000+100000+20000+5000+49500=324500руб – общая сумма лизинговых отчислений в год
Решение

ЗАДАЧА 3
Условие Стоимость оборудования 1 000 000
Срок договора 3 года
Срок полезного использования 5 лет
Годовая норма амортизации 20%
Процентная ставка по кредиту 15%
Процент комиссионного вознаграждения лизингодателю 5% годовых
Ставка НДС 18%
Налог на прибыль 20%
Налог на имущество 2,2%
Лизингополучатель имеет право выкупать имущество по истечении срока договора по остаточной стоимости Лизинговые взносы осуществляются ежеквартально 1-ого числа 1-огомесяца каждого квартала

ЗАДАНИЕ
1) Расчет приобретения оборудования через лизинговую схему (По книге Лаврушин по формуле ЛП = А + ПК+ПКОМ+ДУ)
2) Расчет приобретения оборудования посредством кредита и за счет собственных ресурсов

Решение 1)
Рассчитаем приобретение оборудования через лизинговую схему
ЛП = А + ПК+ПКОМ+ДУ,
Где А – амортизационные отчисления;
Пк - плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества по договору лизинга;
Пком – комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;
ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга; Амортизационные отчисления (АО) рассчитываются по формуле:
АО =БС * На / 100, (2)
Где: БС – балансовая стоимость имущества, тыс. руб.;
На – норма амортизационных отчислений, в процентах.

Расчет среднегодовой стоимости имущества, млн. руб.

Расчет среднегодовой стоимости имущества, млн. руб.

Расчет среднегодовой стоимости имущества, млн. руб.

Расчет среднегодовой стоимости имущества, млн. руб.

Расчет общей стоимости лизинговых платежей по годам, млн. руб.

Расчет общей стоимости лизинговых платежей по годам, млн. руб.

Общий лизинговый платеж за три года равен:
ЛП = 448400 + 358720+286976 = 1094096
Сумма ежеквартальных платежей равна:
1094096/ 12 = 91174

2

Тогда сумма ежемесячного платежа составит=P=1000000*0,0902=90200

Лизинг и кредит — что общего
Данные услуги имеют ряд общих черт.
Во-первых, они являются платными: за использование заемных средств с клиента взимается процент.
Во-вторых, лизинг и кредит предоставляются на возвратной основе. Сумму, предоставленную вам банковской или лизинговой компанией, придется вернуть.
Третья схожая черта — срочность получения средств.
Это все, что объединяет лизинг и кредит. А в чем состоят их различия, сейчас разберемся.

Для оформления лизинга, как правило, нужны следующие документы (практические действия):
Заявление. Его вам выдадут в лизинговой компании.
Копия баланса организации за последний период.
Копия устава, заверенная у нотариуса.
Свидетельство о регистрации и внесении в реестр.
Копия страниц паспорта руководителя.
Копия документа о назначении главного бухгалтера организации.
Документы, выписки из банков, свидетельствующие о ваших доходах за последние 5 отчетных периодов.
Договоры на кредитование и другие финансовые документы, если таковые имеются.

Преимущества и недостатки лизинга
Лизинг имеет свои недостатки:
Процентные ставки выше.
Внушительные авансовые суммы.
Выдается на короткий срок.
К заемщику не переходит право собственности до тех пор, пока действителен договор.

преимущества лизинга перед кредитом:
Требуется минимальны пакет документов для оформления.
Быстрое рассмотрение заявки.
Простота оформления.
Отсутствие дополнительных платежей.
Некоторые расходы переходят к лизингодателю.

Автомобиль –лизинг или кредит?

Оформляем авто в лизинг
Заявление. Его выдадут в лизинговой компании.
Копия баланса организации за последний период.
Копия устава, заверенная у нотариуса.
Свидетельство о регистрации и внесении в реестр.
Копия страниц паспорта руководителя.
Копия документа о назначении главного бухгалтера организации.
Документы, выписки из банков, свидетельствующие о ваших доходах за последние 5 отчетных периодов.
Договоры на кредитование и другие финансовые документы, если таковые имеются.

АВТО в лизинг
Если лизинг был одобрен, то вас пригласят заключать договор. Будет составлено три документа: договор лизинга, договор купли-продажи и страхование имущества.
На последнем этапе вас попросят внести первоначальный взнос за автомобиль. Как правило, он составляет от 5 до 20%.

Автокредит и его особенности
Автокредит — ссуда, которая предоставляется для целевого использования, а именно приобретения автомобиля. Как правило, предоставляется под залог приобретаемого автомобиля, реже — под залог имеющейся недвижимости.

Кредиты на приобретение автомобилей дают банки и банковские организации. А это означает, что к вам, как к заемщику, будет предъявлен ряд требований:
Регистрация в регионе получения кредита.
Функционирование юридического лица не менее года.
Определенный уровень дохода.
Отсутствие задолженностей по кредитам и налоговым выплатам.
А также кредит на покупку автомобиля недоступен только что открывшемуся бизнесу.

Преимущества и недостатки кредита
Недостатки кредита:
Привязка к географическому региону — вы не можете взять кредит в любом понравившемся отделении банка, бизнес должен быть зарегистрирован в регионе нахождения банка.
Обязателен рабочий стаж заемщика не менее полугода.
Обязательна покупка страховки (страхование жизни и бизнеса).
Необходимо документальное подтверждение доходов заемщика.

Преимущества кредита
К заемщику переходит право собственности.
Вы можете выбрать любой товар и любую страховую компанию.
Большой выбор кредитных продуктов.
Небольшой первоначальный платеж.

список документов, необходимых для подачи заявления на кредит.
Учредительные документы.
Документы об экономической и хозяйственной деятельности предприятия.
Финансовые отчеты.
Копии налоговых деклараций.
Заявление на получение кредита.

Отличия лизинга от автокредита

Расчеты для сравнения лизинга и кредита
Допустим, мы хотим приобрести автомобиль стоимостью 600 000 рублей, дальнейшие расчеты приведены в таблице.

Что лучше: кредит или лизинг
На данный момент в России выгоднее приобретать автомобиль в кредит, а не в лизинг. Однако, лизинг получить намного проще: не надо собирать весь пакет документов, заключать договор с банком, искать продавца автомобиля.
А также лизинг является единственным выходом для новых организаций или компаний с недостаточной для кредитования прибылью. Лизинг не привязывает вас к региону регистрации бизнеса, вы можете обратиться в любую организацию.
Однако, кредит позволяет приобрести любой автомобиль, а вот в программе лизинга участвуют далеко не все марки и модели. К тому же каждая лизинговая компания предлагает свой ассортимент автомобилей. Это ограничивает покупателей в выборе компании.

Преимущества лизинга как способа снабжения предприятия:
Снижает стоимость приобретения производственного оборудования в среднем на 10%
Позволяет резервировать оборотные фонды и экономить на НДС;
Возможна ускоренная амортизация предмета лизинга и экономия по налогам на имущество;
Позволяет оптимизировать процедуру залога;
Увеличивает сроки кредитования предприятия;
Дает возможность соотносить деятельность предприятия с НТП.

Предпосылки к внедрению лизинга на российских предприятиях: