Исполнение налоговой обязанности презентация

Два способа
общий порядок,
основанный на добросовестном поведении налогоплательщика, соблюдении им законодательства о налогах и сборах
принудительный,
выраженный во взыскании сумм задолженности с имущества налогоплательщика, его денежных средств

Добровольное. Принципы
1. Принцип самостоятельности
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах
2. Принцип своевременности
Своевременность исполнения налоговой обязанности означает, что налог должен быть уплачен в срок, установленный законодательством о налогах и сборах
3. Принцип надлежащей валюты
По общему правилу налоговая обязанность исполняется в валюте РФ
4. Принцип полной уплаты
Налоговая обязанность должна быть исполнена в полном объеме
5. Принцип адресности
Исполнение налоговой обязанности может быть признано надлежащим только при поступлении суммы налога (сбора) в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ

Добровольное. Физлица
Удержание налога налоговым агентом. Исключение – ИП
Исчисление налога осуществляется налоговыми органами на основании данных об объектах налогов и размере дохода физического лица
Исполнение налогоплательщиком своей обязанности – предъявление в банк платежного поручения на уплату налога

Добровольное. Юрлица
Личное свободное волеизъявление налогоплательщика
ведение учета своих доходов, расходов и объектов налогообложения
исчисление суммы налога
представление платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет со своего банковского счета в кредитную организации
представление в налоговые органы налоговые декларации по каждому налогу, подлежащему уплате, и бухгалтерскую отчетность
хранение в течение 5 лет данных бухгалтерского и налогового учета и отчетности

Принудительное
Деятельность специализированных органов, осуществляемая в соответствии с законодательством, направленная на наиболее полное и своевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, а также пеней и штрафов, наложенных на должника

Принудительное
Требование об уплате налога
Предупредительный характер: имеется недоимка, могут быть последствия
Срок: не позднее 3 месяцев после наступления срока уплаты налога
Содержание:
сведения о сумме
размере начисленных пеней
сроке уплаты налога и сроке исполнения требования
мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения налоговой обязанности, в случае неисполнения

Принудительное
Решение о взыскании налога
Истечение дополнительного срока: принудительное взыскание налога
За счет денежных средств организации – не позднее 60 дней после истечения срока исполнения
Налоговый орган отправляет в банк инкассовое поручение на списание и перечисление в бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств
Бесспорный характер: взыскание производится без обращения в суд и без согласия налогоплательщика – клиента банка

Принудительное
Взыскание налога за счет иного имущества
Нет денег: взыскание за счет иного имущества
В бесспорном порядке: с организаций и ИП
В судебном: с физических лиц
Исполнение налоговой обязанности – момент реализации имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм